Actividades entidades confederadas

Seminario de reestructuraciones de deuda en la práctica

Entidad confederada: 
Asociación Española de Financieros de Empresa - ASSET
  • Miércoles, 19 de Febrero del 2014
    Oficinas ASSET Barcelona

    ¿Está usted reestructurando su deuda? ¿Desea conocer cómo optimizar la reestructuración para conseguir el tratamiento contable deseado? ¿Sabe que cada vez existen un mayor número de inspecciones fiscales en las que se analiza el tratamiento contable de las reestructuraciones al objeto de determinar posibles defectos de tributación?

    Objetivos: Una reestructuración de deuda es una operación a través de la cual una empresa renegocia con un acreedor (generalmente un banco) para modificar los términos de una deuda existente no vencida (por ejemplo, modificar el calendario de amortización de principal, cambiar el tipo de interés, etc.). Dada la situación financiera actual, cada vez se producen más reestructuraciones de deuda en el mercado, sobre todo con el objetivo de alargar el calendario de amortización de nominales. Desde un punto de vista contable, las empresas se enfrentan a la problemática de determinar si la nueva deuda (surgida tras la reestructuración) es o no la misma que la original. Lo anterior, suele tener un efecto contable muy significativo tanto en balance como en la cuenta de resultados. Por ejemplo, si se llega a la conclusión que no es la misma deuda, las comisiones de reestructuración suelen llevarse directamente contra resultados y la nueva deuda debe reconocerse por su valor razonable. El análisis para determinar en qué escenario estamos es el “test del 10%” (cuantitativo) combinado, en determinados casos y bajo algunas normativas contables, con un análisis cualitativo.

    Programa: Se trata de un curso en el que se tratará, de forma práctica:

    • Introducción a las reestructuraciones de deuda y a la normativa contable aplicable para la baja de pasivos financieros bajo Plan General Contable y bajo Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). 
    • Pasos para el análisis – esquema conceptual y contabilización en cada caso.
    • Test del 10%:
      • Tipo de interés efectivo de la deuda original.
      • Descuento de los flujos de caja de la deuda original.
      • Descuento de los flujos de caja de la deuda nueva.
      • Comisiones de reestructuración.
      • Ejemplos prácticos – test del 10%. 
    • Test cualitativo.
    • Contabilización en cada caso – Ejemplos prácticos:
      • La antigua deuda se mantiene en balance.
      • La antigua deuda se da de baja de balance.

    Se trata de un curso en el que se tratará, de forma práctica, el análisis que debe llevarse a cabo para determinar cuál es el tratamiento contable a aplicar en una operación de reestructuración de deuda. Además, se abordarán cuestiones operativas para conseguir organizar la reestructuración con el propósito de conseguir el tratamiento contable deseado.

    Ponentes: José Morales Díaz (Director Grupo de Instrumentos Financieros de EY). Jorge Hinojosa Pérez (Gerente Grupo de Instrumentos Financieros de EY).

    Dirigido a: Directores financieros y contables de empresas.

    Más información